應收票據和應收賬款的區別是什么？應收票據和應收賬款有什么聯系？
admin
一、開頭：從奶茶店的“賒賬游戲”說起
嘿，你知道嗎？如果你開了一家奶茶店，有一天進貨時老板說：“先拿貨，我給你開張票據，等下個月再付錢。”這時候你收到的這張票據，和平時的“賒賬賬單”有什么區別？今天咱們就用最接地氣的方式，聊聊“應收票據”和“應收賬款”這對“兄弟”到底有什么不同，以及它們為啥總被搞混！
二、先說定義：什么是“應收票據”和“應收賬款”？
應收賬款 = 無憑證的“口頭承諾”
就像你和朋友說：“先吃火鍋，下周給你錢。”對方沒寫任何書面憑證，只是口頭答應，這就是應收賬款。
應收票據 = 有憑證的“書面承諾”
如果朋友說：“我給你寫張欠條，上面寫明還錢日期和金額，甚至找銀行擔保。”這張欠條就是應收票據。
想象你和朋友李老板做生意，咱們用奶茶店的例子對比：
場景1：應收賬款
情況： 你賒購10萬元原料，李老板說：“沒問題，月底一定結賬。”
會計處理： 借記“應收賬款”10萬元，貸記“原材料”10萬元。
風險： 李老板可能跑路或賴賬，你只能靠法律追討。
場景2：應收票據
情況： 李老板給你開一張銀行承兌匯票，上面寫著“3個月后銀行付10萬元”。
會計處理： 借記“應收票據”10萬元，貸記“原材料”10萬元。
風險： 銀行基本不會賴賬，但李老板的公司可能破產（但銀行會先墊付）。
關鍵區別總結：
對比項 應收賬款 應收票據
信用形式 僅憑企業信譽 有書面憑證（票據）
風險等級 高（對方可能賴賬） 低（銀行承兌票據風險極低）
流動性 低（難轉讓） 高（可貼現或轉讓）
法律保障 僅憑合同或口頭承諾 有票據法保障
四、應用場景：什么情況下用哪個？
1. 應收賬款的“主場”：
小企業之間信任度高： 比如你和李老板是多年朋友，他承諾“月底一定付”。
交易金額小： 1萬元以下的小額交易，開票據太麻煩。
緊急交易： 對方急需發貨，沒時間開票據。
2. 應收票據的“主場”：
大額交易： 10萬元以上的大單，用票據更安全。
陌生企業之間： 比如你剛認識的供應商，用銀行承兌匯票降低風險。
供應鏈金融： 核心企業用票據支付，供應商再用票據融資。
五、會計處理：怎么在賬本上區分？
1. 收到款項時：
應收賬款：
借：應收賬款 10萬
貸：主營業務收入 10萬
應收票據：
借：應收票據 10萬
貸：主營業務收入 10萬
2. 收到現金時：
應收賬款：
借：銀行存款 10萬
貸：應收賬款 10萬
應收票據：
借：銀行存款 10萬
貸：應收票據 10萬
3. 壞賬處理：
應收賬款： 需計提壞賬準備（比如5%）。
應收票據： 銀行承兌匯票幾乎不計提，商業承兌匯票可能計提。
六、風險對比：誰更“坑”？
1. 應收賬款的風險：
賴賬風險高： 對方可能耍無賴，尤其是小企業。
法律追討難： 需要打官司，耗時耗力。
壞賬損失大： 可能血本無歸。
2. 應收票據的風險：
銀行承兌匯票： 幾乎無風險，除非銀行倒閉（極罕見）。
商業承兌匯票： 風險類似應收賬款，但有書面憑證，追討更容易。
票據造假： 要小心假票據，需核驗真偽。
七、流動性對比：誰更容易“變現”？
1. 應收賬款：
變現難： 要等對方付款，或找銀行保理（手續費高）。
比如： 你急需用錢，但對方說“再等等”，只能干著急。
2. 應收票據：
變現容易： 可貼現給銀行，提前拿錢。
比如： 一張10萬元票據，貼現后可能拿到9.8萬元，比等對方付款快。
八、法律效力：誰更有“法律底氣”？
1. 應收賬款：
僅憑合同或口頭承諾，證據可能不足。
比如： 李老板說“我記錯了賬”，你可能拿他沒辦法。
2. 應收票據：
有票據法保護，對方拒付可直接起訴。
比如： 銀行承兌匯票到期不付，可起訴銀行（基本不會發生）。
九、兩者的“親緣關系”：其實是“兄弟”關系
1. 共同點：
都是企業的“未來錢”： 未來能收回的現金。
都屬于流動資產： 在資產負債表的“流動資產”里。
都可能壞賬： 雖然概率不同，但都有收不回的可能。
2. 轉化關系：
應收賬款→應收票據： 你賒賬給客戶，客戶后來開票據給你，賬上就從應收賬款轉為應收票據。
應收票據→應收賬款： 如果票據無效或對方拒付，可能轉回應收賬款。
十、案例分析：真實企業如何選擇？
案例背景：
奶茶店老板小王需要采購一批奶茶粉，金額10萬元，但賬戶只剩5000元。
方案1：選擇應收賬款：
操作： 與供應商李老板協商“先拿貨，月底付錢”。
風險： 李老板可能資金緊張，拖延付款。
結果： 小王賬上記“應收賬款10萬”，但可能收不回錢。
方案2：選擇應收票據：
操作： 讓李老板開一張銀行承兌匯票。
風險： 幾乎零風險，銀行到期必付。
結果： 小王可提前貼現拿到9.8萬元，資金周轉更快。
十一、應收票據和應收賬款的“進化史”：從古代到現代
1. 古代：
應收賬款： 商人之間口頭約定“下次交易多給點”。
應收票據： 用“交子”等早期票據代替現金。
2. 現代：
應收賬款： 企業用ERP系統管理，但風險依舊。
應收票據： 電子票據（如ECDS系統）讓交易更安全高效。
十二、自問自答：關于應收票據和應收賬款的常見問題
Q：我是個小企業主，該用應收賬款還是應收票據？
A：
選應收賬款： 交易金額小、和對方很熟。
選應收票據： 金額大、和陌生企業交易。
Q：收到一張商業承兌匯票，比應收賬款風險高嗎？
A：
比應收賬款風險低！因為至少有書面憑證，追討更容易。但要看開票企業的信用。
Q：應收賬款和應收票據在財務報表上怎么區分？
A：
應收賬款： 在“應收賬款”科目。
應收票據： 在“應收票據”科目。兩者都列在流動資產里。
Q：票據到期對方不還錢，怎么處理？
A：
銀行承兌： 幾乎不可能，但可起訴銀行。
商業承兌： 起訴對方，或轉為應收賬款計提壞賬。
Q：應收賬款能貼現嗎？
A：
可以，但需要銀行保理服務，手續費高；而應收票據貼現更方便。